CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL
DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire
et financier au capital de 112 395 565,25 euros
Siège social : 269, faubourg de Croncels 10000 TROYES
775 718 216 R.C.S TROYES




COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2023




Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne
En date du 26 janvier 2024 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du
29 mars 2024




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Confidentiel
SOMMAIRE
BILAN AU 31 DECEMBRE 2023 ...........................................................................................................................4

HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2023 .................................................................................................................6

COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2023 ................................................................................................7

Note 1 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE .........................8

Note 2 PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES ...................................................................................14

Note 3 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT - ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE ............34

Note 4 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE ..............................................................................................35

Note 5 TITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT, D'INVESTISSEMENT ET TITRES DE
L'ACTIVITE DE PORTEFEUILLE .....................................................................................................37

Note 6 TITRES DE PARTICIPATION ET DE FILIALES .................................................................................40

Note 7 VARIATION DE L'ACTIF IMMOBILISE .........................................................................................42

Note 8 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS ...................................................................43

Note 9 DEPRECIATIONS INSCRITES EN DEDUCTION DE L'ACTIF ............................................................45

Note 10 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT - ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE ...........45

Note 11 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE...................................................................................45

Note 12 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE .......................................................................................46

Note 13 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS ..................................................................47

Note 14 PROVISIONS ...............................................................................................................................48

Note 15 EPARGNE LOGEMENT ................................................................................................................50

Note 16 ENGAGEMENTS SOCIAUX : AVANTAGES POSTERIEURS A L'EMPLOI, REGIMES A
PRESTATIONS DEFINIES ..............................................................................................................51

Note 17 DETTES SUBORDONNEES : ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE ..................................................53

Note 18 VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (avant répartition) ..........................................................54

Note 19 COMPOSITION DES CAPITAUX PROPRES ...................................................................................55

Note 20 OPERATIONS EFFECTUEES EN DEVISES ......................................................................................55

Note 21 OPERATIONS DE CHANGE, PRETS ET EMPRUNTS EN DEVISES...................................................55


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Confidentiel
Note 22 OPERATIONS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS A TERME ..........................................................56

Note 23 INFORMATIONS RELATIVES AU RISQUE DE CONTREPARTIE SUR PRODUITS DERIVES ..............58

Note 24 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE ET AUTRES GARANTIES ..........................59

Note 25 ACTIFS DONNES ET REÇUS EN GARANTIE ..................................................................................59

Note 26 ENGAGEMENTS DONNES AUX ENTREPRISES LIEES....................................................................60

Note 27 PRODUITS NETS D'INTERETS ET REVENUS ASSIMILES ...............................................................61

Note 28 REVENUS DES TITRES A REVENUS VARIABLES ...........................................................................61

Note 29 PRODUIT NET DES COMMISSIONS .............................................................................................62

Note 30 GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE NEGOCIATION ..........................62

Note 31 GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE PLACEMENT ET ASSIMILES .......63

Note 32 AUTRES PRODUITS ET CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE...................................................63

Note 33 CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION ....................................................................................64

Note 34 COUT DU RISQUE .......................................................................................................................65

Note 35 RESULTAT NET SUR ACTIFS IMMOBILISES .................................................................................66

Note 36 IMPOT SUR LES BENEFICES ........................................................................................................67

Note 37 INFORMATIONS RELATIVES AUX RESULTATS DES ACTIVITES BANCAIRES .................................67

Note 38 AFFECTATION DES RESULTATS ...................................................................................................68

Note 39 IMPLANTATION DANS DES ETATS OU TERRITOIRES NON COOPERATIFS ..................................68




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Confidentiel
BILAN AU 31 DECEMBRE 2023

ACTIF



Notes 31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 255 073 338 381
Caisse, banques centrales 48 865 48 864
Effets publics et valeurs assimilées 5 137 569 143 833
Créances sur les établissements de crédit 3 68 639 145 684
OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 1 818 693 2 745 306
OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 13 800 706 13 171 962
OPERATIONS SUR TITRES 582 947 957 511
Obligations et autres titres à revenu fixe 5 477 088 634 387
Actions et autres titres à revenu variable 5 105 859 323 124
VALEURS IMMOBILISEES 1 399 798 1 354 361
Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 272 353 1 238 828
Parts dans les entreprises liées 6-7 24 725 24 238
Immobilisations incorporelles 7 41 53
Immobilisations corporelles 7 102 679 91 242
CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE
ACTIONS PROPRES
COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 309 605 237 684
Autres actifs 8 96 857 95 862
Comptes de régularisation 8 212 748 141 822
TOTAL ACTIF 18 166 822 18 805 205




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Confidentiel
PASSIF



Notes 31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 52 376 156 641
Banques centrales
Dettes envers les établissements de crédit 10 52 376 156 641
OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 10 8 926 107 9 503 686
COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 11 6 130 895 5 977 733
DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 12
COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 446 420 633 679
Autres passifs 13 283 986 467 521
Comptes de régularisation 13 162 434 166 158
PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 384 418 398 146
Provisions 14-15-16 167 658 183 009
Dettes subordonnées 17 216 760 215 137
FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 100 269 90 269
CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 18-19 2 126 337 2 045 051
Capital souscrit 112 396 112 396
Primes d'émission 207 358 207 358
Réserves 1 683 550 1 606 353
Ecarts de réévaluation 31 851 31 851
Provisions réglementées et subventions d'investissement 80 91
Report à nouveau
Résultat de l'exercice 91 102 87 002
TOTAL PASSIF 18 166 822 18 805 205




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Confidentiel
HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2023




Notes 31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
ENGAGEMENTS DONNES 1 939 006 2 140 100
Engagements de financement 24 1 510 987 1 697 453
Engagements de garantie 24 427 323 441 728
Engagements sur titres 24 696 919
ENGAGEMENTS RECUS 4 567 760 4 315 790
Engagements de financement 24 12 308 11 308
Engagements de garantie 24 4 551 556 4 303 563
Engagements sur titres 24 3 896 919




Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées
respectivement en notes 21 et 22.




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Confidentiel
COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2023



Notes 31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Intérêts et produits assimilés 27 453 343 271 276
Intérêts et charges assimilées 27 -327 999 -107 094
Revenus des titres à revenu variable 28 58 345 52 186
Commissions (Produits) 29 219 941 195 460
Commissions (Charges) 29 -58 593 -61 626

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 472 457

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et
31 4 485 -3 605
assimilés
Autres produits d'exploitation bancaire 32 9 126 5 286
Autres charges d'exploitation bancaire 32 -500 -1 152
PRODUIT NET BANCAIRE 358 620 351 188
Charges générales d'exploitation 33 -211 740 -205 894
Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur
-10 332 -9 892
immobilisations incorporelles et corporelles
RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 136 548 135 402
Coût du risque 34 -25 154 -21 365
RESULTAT D'EXPLOITATION 111 394 114 037
Résultat net sur actifs immobilisés 35 4 345 -2 906
RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 115 739 111 131
Résultat exceptionnel
Impôts sur les bénéfices 36 -14 637 -17 129
Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -10 000 -7 000
RESULTAT NET DE L'EXERCICE 91 102 87 002




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Confidentiel
Note 1 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE
L'EXERCICE

Note 1.1 Cadre juridique et financier

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles
L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la
coopération.

Sont affiliées au Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 84 Caisses locales qui constituent des sociétés
coopératives ayant une personnalité juridique propre.

Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes
consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et
le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées,
en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela
entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit.

Au 31 décembre 2023, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses
régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code
monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS
Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre
2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit
Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40,31 %.

Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle
administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier.
Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du
réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion.
Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une
garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de
leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif
de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution.



Note 1.2 Relations internes au Crédit Agricole


 Mécanismes financiers internes

L'appartenance du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre
par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :

 Comptes ordinaires des Caisses régionales

Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre

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Confidentiel
les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe.

 Comptes d'épargne à régime spécial

Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et
solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont
collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement
centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».

 Comptes et avances à terme

Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains
comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit
Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.

Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A.
de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs
prêts à moyen et long terme.

50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances,
dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont
la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte
centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales
et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et
l'application de taux de marché.

Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché
auprès de Crédit Agricole S.A.

 Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales

Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et
certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts
clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes
ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les
établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf.
ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».

 Opérations en devises

Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A.

 Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.

Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du
bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou «
Provisions et dettes subordonnées ».

 Mécanisme TLTRO III

Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de
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Confidentiel
refinancement interne, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne se refinance auprès de Crédit Agricole S.A.
et bénéficie ainsi de ces bonifications.

 Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire

Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code
monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures
nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de
l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les
dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures
opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité.

Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a
conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations
internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques
Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle
d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les
principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit
Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro
R. 01-453.

Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la
directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français
par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du
Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la
résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de
résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la
BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020.

Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de
préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des
établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants,
et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de
résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en
vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement
de crédit ou du groupe auquel il appartient.

Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » («
extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait
appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse
d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa
qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point
d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du
réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle.

Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de
crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune
perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais
raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour

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Confidentiel
atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés.

Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits
ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de
résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions,
parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne
soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution.
La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de
résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un
établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies
si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de
commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer
des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils
auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité.

Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit
Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds
propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres
additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis
éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de
catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1]. Ensuite, si les autorités de résolution
décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet
outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale
ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes.

Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe
central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas
échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas
échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit
Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes.

La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en
vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution.

Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en
liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers.

L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les
besoins de fonds propres au niveau consolidé.

L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de
parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou
partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe
quelle que soit l'entité dont il est créancier.

Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la
cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la

[1]
Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF
[2]
Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF
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séparation des actifs de cet établissement.

Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à
l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même
Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute
mesure de résolution.

L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de
solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et
donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de
mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers
créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds
propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance
d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution.



Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2023

 Risque de crédit

Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances
spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics.

En 2023, le fort niveau persistant d’incertitudes économiques et géopolitiques (conflit en Ukraine, tensions
sur les matières premières et sur l’énergie, hausse de l’inflation et des taux) a conduit Crédit Agricole SA et
Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne à réévaluer leurs hypothèses de calcul des pertes de crédit
attendues :

- Crédit Agricole SA a ajusté les prévisions macro-économiques prospectives du forward looking central (FLC)
utilisées pour le calcul des pertes de crédit attendues,

- Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne a réalisé une revue de son portefeuille de crédits qui l’a
conduite à mettre à jour son forward looking local (FLL).

Les actualisations des modèles de CAsa/ECO et l’évolution de la qualité du portefeuille de crédits de la Caisse
Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne ont conduit à diminuer l’encours des
provisions collectives du FLC de - 9,6 M€ (FLC de 50,3 M€ au 31 décembre 2023 vs FLC de 59,9 M€ au
31 décembre 2022).

CAsa/ECO a introduit des nouveaux éléments de modélisation générateurs de provisions non affectées
supplémentaires au T4 2023 :

- Règle « Backstop PD x 3 » mise en place à la demande du Superviseur et qui conduit à déclasser
systématiquement en stage 2 les encours Retail et Corporate qui répondent au double critère suivant :

o Probabilité de défaut (PD) en date d’arrêté supérieure à 0,3 %
o Probabilité de défaut (PD) en date d’arrêté supérieure à 3 fois la PD à l’origine
Cette règle a généré un provisionnement supplémentaire de 2,37 M€ (estimation réalisée par la Caisse
Régionale au 30 novembre 2023).

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Confidentiel
- Intégration progressive d’un nouveau modèle « Inflation » qui sera totalement déployé au S1 2024.

Ce nouveau modèle a généré un provisionnement supplémentaire, effectué uniquement sur le FLC, de
6,34 M€ (montant des ajustements manuels enregistrés par la Caisse Régionale au 31 décembre 2023
conformément aux instructions de calcul et de traitement du modèle inflation communiquées par CAsa).

Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne n’a pas créé, ni supprimé, de filières de provisions locales
en 2023. Elle a ajusté les CLARC concernant les filières suivantes :

- Filières habitat (crédits habitat locatifs et crédit habitat sur résidences principales d’une durée initiale
supérieure ou égale à 25 ans) : les CLARC habitat ont été diminués de 1,40 à 1,30 dans une logique de remise
en ligne par rapport à la CR Cumul au T3 2023 (analyse via le benchmark produit par CAsa/DRG),

- Filière BTP : le CLARC BTP a été relevé de 1,00 à 1,50 pour tenir compte de l’incertitude qui porte sur la
filière, au T4 2023.

L'encours des créances saines et dégradées a augmenté de 1,33 % en 2023 (15 294 M€ au 31 décembre 2023
vs 15 093 M€ au 31 décembre 2022).

Le montant des provisions non affectées a diminué de - 12,86 M€, soit - 8,53 % en 2023 (137,94 M€ au 31
décembre 2023 vs 150,80 M€ au 31 décembre 2022).


 Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est exposée au risque pays, c'est-à-dire au risque que les conditions
économiques, financières, politiques ou sociales d'un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses
intérêts financiers. Un changement significatif de l'environnement politique ou macroéconomique pourrait la
contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants
déjà inscrits dans ses états financiers.

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est exposée, en valeur absolue, au risque pays sur l'Ukraine et la
Russie à hauteur de 12,3 millions d'euros au 31 décembre 2023.


 FCT Crédit Agricole Habitat

Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT
Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, émis en France par le Groupe et nés
d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à
l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de :

- 1,150 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné
lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 avril 2023 et au remboursement des titres le 27 avril
2023, pour les montants respectifs de 24,7 millions d’euros et 3,3 millions d’euros chez Crédit Agricole de
Champagne-Bourgogne ;
- 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu
au rachat des crédits par les Caisses régionales le 19 octobre 2023 et au remboursement des titres le 25
octobre 2023, pour les montants respectifs de 234,7 millions d’euros et 238,5 millions d'euros chez Crédit
Agricole de Champagne-Bourgogne.
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Confidentiel
Au 31 décembre 2023, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ayant participé aux opérations de titrisation
Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de
prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine
la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances
qu’il a cédées au FCT.


Note 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 2023

Aucun événement n'est à signaler.


Note 2 PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES

Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes
comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par
Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux
spécificités du groupe Crédit Agricole.

Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de
Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La
présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions
du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables
applicables aux établissements de crédit.

Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent
concernent les points suivants :

Date de 1ère application :
Règlements / Recommandations opérations ou exercices
ouverts à compter du

Règlement ANC N° 2022-04 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 01/01/2023
décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit
privé à but non lucratif
Règlement ANC N° 2023-01 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 01/01/2023
décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit
privé à but non lucratif
Règlement ANC N° 2023-02 du 7 juillet 2023 modifiant le règlement ANC n° 01/01/2023
2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés
Règlement ANC N° 2023-04 du 8 novembre 2023 modifiant le règlement ANC 01/01/2023
N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des
entreprises d’assurance
Règlement ANC N° 2023-07 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement n° 01/01/2023
2019-03 relatif aux comptes annuels des organismes paritaires de la
formation professionnelle et de France Compétence
Règlement ANC N° 2023-08 du 22 novembre 2023 modifiant le règlement 01/01/2023
ANC n° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général

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Confidentiel
Note 2.1 Créances et engagements par signature


Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies
par le règlement ANC 2014-07.

Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours :

- Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;

- Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;

- Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.

La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière.

Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs),
sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie
(interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle).

Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y
compris les intérêts courus non échus.

Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte
de résultat.

En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction
supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit
concerné.

Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de
concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de
fonds.

Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après.

L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de
crédit.

Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux.

Créances saines

Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées; elles
demeurent dans leur poste d'origine.

• Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif
de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de
saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est

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Confidentiel
significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées).

Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des
estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue.

• La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL"

L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts)
actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les
flux attendus (incluant le principal et les intérêts).

L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues.

• Gouvernance et mesure des ECL

La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise
en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable
de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours.

Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois
actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de
crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables.
Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de
nature prospective, sont retenues.

L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et
d'exposition au moment du défaut.

Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel
lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique.

L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour
neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul
réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD").

Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et
créances sur la clientèle et engagements par signature.

Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour
la durée de vie; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une
défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue
de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze
mois.

Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la
comptabilisation initiale de l'encours.

Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements
de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ne
comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument
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Confidentiel
financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des
garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci
s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties.

Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe
Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de
provisionnement.

Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement.

Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre
méthodologique applicable à deux niveaux :

- Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du
Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des
opérations ;

- Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de
Champagne-Bourgogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des
portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés
pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes
complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe.

• Dégradation significative du risque de crédit

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit
depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les
entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées
de dégradées / expositions douteuses).

Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux
niveaux d'analyse :

- Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux
entités du Groupe ;

- Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres
complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels
locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du
Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères
Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou
sous-portefeuille en ECL à maturité).

Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est
requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation
significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la
garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire.

Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude,

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Confidentiel
contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.

L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus
pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants :
• Critère relatif
Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés
régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date
de clôture et en date de comptabilisation initiale.
Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en
date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil
multiplicatif défini par le Groupe.
Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la
segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques.
A titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du
portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varient
entre 2 et 2,6.
Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de
+30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non
significatif ».
• Critère absolu
- Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de
défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande
clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage
2.
- Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation
significative et de classement en stage 2
- L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières.

Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés
supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé.

Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes
attendues à 12 mois (stage 1).

Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas
identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la
dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille
d’instruments financiers.

La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de
caractéristiques communes telles que :



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Confidentiel
- Le type d'encours ;

- La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de
notation interne) ;

- Le type de garantie ;

- La date de comptabilisation initiale ;

- La durée à courir jusqu'à l'échéance ;

- Le secteur d'activité ;

- L'emplacement géographique de l'emprunteur ;

- La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la
probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle
dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ;

- Le circuit de distribution, l'objet du financement, …

Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit
consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …).

Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base
collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent
disponibles.

Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont
inscrites en coût du risque.

Créances douteuses

Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré
correspondant à l'une des situations suivantes :

- Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances
particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ;

- L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans
qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté.

Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur
ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives
d'un encours douteux :

- Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ;

- Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ;

- L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées
aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs
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Confidentiel
n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ;

- La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ;

- La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ;

- L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit
subies.

Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements.

Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de
valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse.

Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux
compromis des encours douteux non compromis.

- Créances douteuses non compromises :

Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition
des créances douteuses compromises.

- Créances douteuses compromises :

Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour
lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.

Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée
comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.

Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain.



• Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux

Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de
Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations
correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au
taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives
économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.

Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions
figurant au passif du bilan.



• Traitement comptable des dépréciations

Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont
inscrites en coût du risque.

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Confidentiel
Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets
de désactualisations des dépréciations.

Passage en perte

L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de
Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a
de son activité.

Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font
l'objet d'une reprise.

Risques-pays

Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des
engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au
travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés
par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de
débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays.

Créances restructurées

Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les
conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques
liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans
d'autres circonstances.

La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères
cumulatifs :

- Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ;

- Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des
difficultés pour honorer ses engagements financiers).

Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de
contagion).


Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration.
Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées
commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés
financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions
reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette
renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance.


La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors
de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux
de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre
21/68



Confidentiel
- La valeur nominale du prêt ;

- Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt
effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement).

La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée
en coût du risque

Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation
conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé.

Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée »
pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la
restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont
prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple).


Note 2.2 Portefeuille Titres

Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont
définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07
pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.

Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et
titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché
interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.

Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement,
activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les
entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au
moment de la souscription du produit.

Titres de transaction

Ce sont des titres qui, à l'origine, sont :

- Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ;

- Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en
titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation
effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché.

Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être
représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de
concurrence normale.

Sont également considérés comme des titres de transaction :

- Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction
comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont
22/68



Confidentiel
gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ;

- Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage
effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé.

- Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt,
reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés
en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au
passif du bilan.

Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction
ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de
présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession,
remboursement intégral ou passage en pertes.

Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais
exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.

La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le
prix de vente des titres frais exclus.

A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global
des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la
rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».

Titres de placement

Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.

Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.

Obligations et autres titres à revenu fixe

Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le
prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle
du titre.

Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur
obligations et autres titres à revenu fixe ».

Actions et autres titres à revenu variable

Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes
attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable
».

Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la
même rubrique.

A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût
d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble
23/68



Confidentiel
homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la
valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec
les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du
règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris
en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.

En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de
contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :

- S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du
risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations
particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de
marché, une dépréciation spécifique est constituée ;

- S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances
sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par
signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux).

Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.

Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de
placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et
assimilés » du compte de résultat.

Titres d'investissement

Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été
acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.

Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de
Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir
jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait
remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance.

Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus.

La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle
du titre.

Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur
prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une
dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».

En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un
montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux
exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir
conformément au règlement ANC 2014-07.




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Confidentiel
Titres de l'activité de portefeuille

Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des «
investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen
terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise
émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».

De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière
significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente,
provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres
dans cette catégorie.

Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.

Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur
d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de
la durée résiduelle de détention estimée.

Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse
constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin
d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.

Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de
dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la
rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de
dépréciation relatifs à ces titres.

Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme

- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de
manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même
ensemble consolidable.

- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la
possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet
d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.

- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de
favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec
l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible
pourcentage des droits de vote détenus.

Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus.

A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent
au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité.
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Confidentiel
Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses
objectifs de détention.

L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives
de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours
moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.

Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de
dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.

Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres
sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».

Prix de marché

Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de
la façon suivante :

- Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,

- Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est
pas coté, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du
titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font
référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas
échéant, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment
employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces
techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché
réel.

Dates d'enregistrement

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de
règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés,
sont enregistrés à la date de négociation.

Pensions livrées

Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à
l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.

Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la
créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan.

Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de
portefeuille dont ils sont issus.

Reclassement de titres

Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :

- Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de
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Confidentiel
situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables
sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir
prévisible ou jusqu'à l'échéance,

- Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation
exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un
marché actif.

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC
2014-07.



Note 2.3 Immobilisations

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement
et à la dépréciation des actifs.

Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations
corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle
valeur résiduelle des immobilisations.

Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les
charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour
son entrée « en magasin ».

Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.

Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des
amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service.

Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des
dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition.

Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des
dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement.

A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet
d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.

Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en «
Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan
selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent.

Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation.

Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de
Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il
convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à
sa localisation :
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Confidentiel
Composant Durée d'amortissement

Foncier Non amortissable

Gros œuvre 30 à 50 ans

Second œuvre 20 à 30 ans

Installations techniques 10 à 20 ans

Agencements 5 à 10 ans

Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire)

Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)


Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses
immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la
modification de la base amortissable existante.



Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle

Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées
dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes :

- Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,

- Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,

- Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la
clientèle financière).

Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds
d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations).

Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes
rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.

Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte
de résultat.



Note 2.5 Dettes représentées par un titre

Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du
marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à
l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».
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Confidentiel
Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de
résultat.

Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des
emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées
sur obligations et autres titres à revenu fixe ».

Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties
selon la méthode de l'amortissement actuariel.

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts
dans ses comptes individuels.

Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la
rubrique « Commissions (charges) ».



Note 2.6 Provisions

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et
l'évaluation des provisions.

Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux
engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.

Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen
trimestriel.

Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur
nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances
libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de
change sur le niveau de provisionnement.

La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les
engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs,
d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une
durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans
d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par
génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y
a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.

Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :

- le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui
seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue
période.

29/68



Confidentiel
- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.

Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du
Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07.



Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)

Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne à la
discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est
incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.

Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.


Note 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou
d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07.

Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce
montant représente le volume des opérations en cours.

Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la
stratégie suivie :

Opérations de couverture

Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du
règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des
produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.

Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la
gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC
2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit
(charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.

Opérations de marché

Les opérations de marché regroupent :

- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),

- La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement
ANC 2014-07).

Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.

Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de
méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif.
30/68



Confidentiel
Pour les instruments :

- En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et
pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ;

- En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits
en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une
provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du
dénouement ;

- Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est
comptabilisé.

Risque de contrepartie sur les dérivés

Conformément au règlement ANC 2014-07, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne intègre l'évaluation du
risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés
comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés
selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de
contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment).

Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de
Champagne-Bourgogne.

Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la
perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables.

Elle repose :

- Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS (Credit Default Swap) nominatifs
cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ;

- En l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un
panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans
la même région.

Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés.

Opérations complexes

Une opération complexe se définit comme une combinaison synthétique d'instruments (de types, natures et
modes d'évaluation identiques ou différents) comptabilisée en un seul lot ou comme une opération dont la
comptabilisation ne relève pas d'une réglementation explicite et qui implique, de la part de l'établissement,
un choix de principe.


Note 2.9 Opérations en devises

A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements
hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté.
31/68



Confidentiel
Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et
charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.



Note 2.10 Engagements hors-bilan

Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les
engagements de garantie donnés et reçus.

Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise
en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne.

Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des
opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les
valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.



Note 2.11 Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement

La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au
titre duquel le droit des salariés est né.

L'intéressement, la participation et le plan d'épargne d'entreprise sont couverts par des accords signés les 24
juin 2021.

La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ».



Note 2.12 Avantages au personnel postérieurs à l'emploi

Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à
prestations définies

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a appliqué la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes
comptables relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages
similaires, recommandation abrogée et intégrée dans le règlement ANC 2014-03.

Cette recommandation a été modifiée par l'ANC le 5 novembre 2021. Elle permet, pour les régimes à
prestations définies conditionnant l'octroi d'une prestation à la fois en fonction de l'ancienneté, pour un
montant maximal plafonné et au fait qu'un membre du personnel soit employé par l'entité lorsqu'il atteint
l'âge de la retraite, de déterminer la répartition des droits à prestation de manière linéaire à partir de :

- Soit la date de prise de service du membre du personnel

- Soit la date à partir de laquelle chaque année de service est retenue pour l'acquisition des droits à
prestation.


32/68



Confidentiel
En application de ce règlement, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de
retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.

Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et
démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Le calcul de cette charge est réalisé
sur la base de la prestation future actualisée.

Depuis 2021, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique la détermination de la répartition des droits
à prestation de manière linéaire à partir de la date à laquelle chaque année de service est retenue pour
l’acquisition des droits à prestation (i.e. convergence avec la décision IFRS IC d’avril 2021 portant sur IAS 19).

Pour l'exercice 2023, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne maintient sa méthode historique de
détermination de la répartition des droits à prestation de manière linéaire à partir de la date de prise de
service du membre du personnel.

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la
comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies
au moment où se produit la réduction ou la liquidation.

Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou
selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de
l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du
régime (méthode du corridor), par conséquent le montant de la provision est égal à :

- La valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon
la méthode actuarielle préconisée par le règlement,

- Majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,

- Diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés
par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle
police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation
correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).

Plans de retraite – régimes à cotisations définies

Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont
gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou
implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir
tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices
antérieurs.

Par conséquent, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations
à payer pour l'exercice écoulé.

Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ».


33/68



Confidentiel
Note 2.13 Charges et produits exceptionnels

Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des
opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne.

Note 2.14 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)

D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.

La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de
l'exercice. Elle intègre la contribution sociale sur les bénéfices.

Les revenus de créances et de portefeuilles titres sont comptabilisés nets de crédits d'impôts.

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration
fiscale. Aux termes des accords conclus, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate dans ses comptes
la dette d'impôt dont elle est redevable au titre de cette convention fiscale.



Note 3 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT - ANALYSE PAR DUREE
RESIDUELLE


31/12/2023 31/12/2022

Total en Créances
≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total Total
(En milliers d'euros) principal rattachées
Établissements de crédit
Comptes et prêts :
à vue 23 346 23 346 280 23 626 77 670
à terme 584 301 409 43 022 44 316 57 44 373 67 374
Valeurs reçues en pension
Titres reçus en pension livrée
Prêts subordonnés 640 640 640 640
Total 23 930 301 409 43 662 68 302 337 68 639 145 684
Dépréciations
VALEUR NETTE AU BILAN 68 639 145 684
Opérations internes au Crédit
Agricole
Comptes ordinaires 716 591 716 591 4 035 720 626 994 181
Comptes et avances à terme 98 044 11 788 874 132 109 429 1 093 393 4 674 1 098 067 1 751 125
Titres reçus en pension livrée
Prêts subordonnés
Total 814 635 11 788 874 132 109 429 1 809 984 8 709 1 818 693 2 745 306
Dépréciations
VALEUR NETTE AU BILAN 1 818 693 2 745 306
TOTAL 1 887 332 2 890 990


Commentaires:
Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 640 milliers d'euros.
Parmi les créances sur les établissements de crédit, aucune n'est éligible au refinancement de la banque
centrale.

34/68



Confidentiel
Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre
les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des
Relations Financières Internes.



Note 4 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

Au 31 décembre 2023, dans le cadre des mesures de soutien à l'économie suite à la crise sanitaire liée à la
COVID-19, le montant des encours de prêts garantis par l'Etat (PGE) accordés par Crédit Agricole de
Champagne-Bourgogne s'élève à 187 969 milliers d'euros contre 254 082 milliers d’euros au 31 décembre
2022.



Note 4.1 Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle


31/12/2023 31/12/2022

Total en Créances
≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total Total
(En milliers d'euros) principal rattachées
Créances commerciales 13 343 635 13 978 13 978 12 351
Autres concours à la clientèle 739 876 1 493 068 4 770 924 6 836 495 13 840 363 59 061 13 899 424 13 252 118
Valeurs reçues en pension livrée
Comptes ordinaires débiteurs 44 094 44 094 975 45 069 37 374
Dépréciations -157 765 -129 881
VALEUR NETTE AU BILAN 13 800 706 13 171 962




Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 1 212 milliers d'euros.

Parmi les créances sur la clientèle 2 350 786 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque
centrale au 31 décembre 2023 contre 4 369 379 milliers d'euros au 31 décembre 2022.

Le montant des créances restructurées pour difficultés financières inscrites en encours douteux au moment
de la restructuration s'élève à 39 647 milliers d'euros au 31 décembre 2023 d'euros contre 32 712 milliers
d'euros au 31 décembre 2022. Elles conservent la qualification de « créances restructurées » jusqu'à la fin de
leur vie.




35/68



Confidentiel
Note 4.2 Opérations avec la clientèle - Analyse par zone géographique


31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
France (y compris DOM-TOM) 13 841 326 13 194 720
Autres pays de l'U.E. 36 327 36 644
Autres pays d'Europe 8 620 6 962
Amérique du Nord 3 284 4 560
Amérique Centrale et du Sud 120 124
Afrique et Moyen-Orient 4 597 5 030
Asie et Océanie (hors Japon) 3 875 3 752
Japon 286 305
Non ventilés et organismes internationaux
Total en principal 13 898 435 13 252 097
Créances rattachées 60 036 49 746
Dépréciations -157 765 -129 881
VALEUR NETTE AU BILAN 13 800 706 13 171 962




Note 4.3 Opérations avec la clientèle - Encours douteux et dépréciations par zone
géographique


31/12/2023 31/12/2022

Dépréciations Dépréciations
Dont encours Dépréciations Dont encours Dépréciations
Dont encours des encours Dont encours des encours
Encours brut douteux des encours Encours brut douteux des encours
douteux douteux douteux douteux
compromis douteux compromis douteux
(En milliers d'euros) compromis compromis
France (y compris DOM-TOM) 13 901 239 268 963 83 166 -157 672 -78 086 13 244 281 218 767 75 030 -129 744 -69 810
Autres pays de l'U.E. 36 411 10 9 -10 -9 36 795 82 9 -81 -9
Autres pays d'Europe 8 628 217 -41 6 968
Amérique du Nord 3 299 90 3 -17 4 572 86 2 -23
Amérique Centrale et du Sud 120 124
Afrique et Moyen-Orient 4 609 133 60 -25 -8 5 043 120 66 -33 -11
Asie et Océanie (hors Japon) 3 879 2 3 755
Japon 286 305
Non ventilés et organismes
internationaux
TOTAL 13 958 471 269 415 83 238 -157 765 -78 103 13 301 843 219 055 75 107 -129 881 -69 830




36/68



Confidentiel
Note 4.4 Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques


31/12/2023 31/12/2022

Dépréciations Dépréciations
Dont encours Dépréciations Dont encours Dépréciations
Dont encours des encours Dont encours des encours
Encours brut douteux des encours Encours brut douteux des encours
douteux douteux douteux douteux
compromis douteux compromis douteux
compromis compromis
(En milliers d'euros)
Particuliers 6 711 419 81 895 19 264 -36 849 -15 365 6 328 301 76 962 21 176 -37 183 -16 581
Agriculteurs 2 511 416 44 742 14 157 -31 155 -13 916 2 435 598 33 532 16 018 -21 693 -15 826
Autres professionnels 1 102 215 36 711 11 242 -22 434 -10 874 1 076 300 34 633 12 765 -22 161 -12 402
Clientèle financière 363 339 11 234 1 231 -6 576 -1 231 349 560 4 223 1 971 -3 571 -1 972
Entreprises 2 551 538 94 122 37 111 -60 305 -36 484 2 370 765 68 744 22 908 -44 553 -22 780
Collectivités publiques 668 989 701 947 253 -253
Autres agents économiques 49 555 711 233 -446 -233 39 372 708 269 -467 -269
TOTAL 13 958 471 269 415 83 238 -157 765 -78 103 13 301 843 219 055 75 107 -129 881 -69 830




Note 5 TITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT, D'INVESTISSEMENT ET TITRES
DE L'ACTIVITE DE PORTEFEUILLE
31/12/2023 31/12/2022
Titres de
Transaction Placement l'activité de Investissement Total Total
portefeuille
(En milliers d'euros)
Effets publics et valeurs assimilées : 10 573 126 523 137 096 143 691
dont surcote restant à amortir 573 3 522 4 095 4 951
dont décote restant à amortir -6 535 -6 535 -3 676
Créances rattachées 240 544 784 729
Dépréciations -311 -311 -587
VALEUR NETTE AU BILAN 10 502 127 067 137 569 143 833
Obligations et autres titres à revenu fixe (1):
Emis par organismes publics 177 766 177 766 123 059
Autres émetteurs 5 875 291 181 297 056 508 936
dont surcote restant à amortir 6 689 6 689 8 149
dont décote restant à amortir -17 494 -17 494 -5 752
Créances rattachées 339 2 615 2 954 2 492
Dépréciations -688 -688 -100
VALEUR NETTE AU BILAN 5 526 471 562 477 088 634 387
Actions et autres titres à revenu variable 107 108 107 108 328 730
Créances rattachées
Dépréciations -1 249 -1 249 -5 606
VALEUR NETTE AU BILAN 105 859 105 859 323 124
TOTAL 121 887 598 629 720 516 1 101 344
Valeurs estimatives 123 320 556 114 679 434 1 026 408




(1) dont 12 075 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2023 et
53 142 milliers d'euros au 31 décembre 2022.

Aucune cession de titres d'investissement n'est intervenue avant l'échéance durant l'exercice.

Valeurs estimatives :

La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 2 011 milliers
d'euros au 31 décembre 2023, contre 1 300 milliers d'euros au 31 décembre 2022.
37/68



Confidentiel
La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.

La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d'investissement s'élève à 5 177 milliers
d'euros au 31 décembre 2023, contre 99 milliers d'euros au 31 décembre 2022.La valeur estimée des
moins-values latentes sur le portefeuille de titres d'investissement s'élève à -44 533 milliers d'euros au 31
décembre 2023, contre -73 114 milliers d'euros au 31 décembre 2022.


Note 5.1 Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de
portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie


(En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022
Administration et banques centrales (y compris Etats) 151 859 113 036
Etablissements de crédit 194 570 163 236
Clientèle financière 116 711 578 377
Collectivités locales 25 907 10 023
Entreprises, assurances et autres clientèles 92 883 96 053
Divers et non ventilés
Total en principal 581 930 960 725
Créances rattachées 2 954 2 492
Dépréciations -1 937 -5 706
VALEUR NETTE AU BILAN 582 947 957 511


Note 5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable
31/12/2023 31/12/2022
Obligations Actions et Obligations Actions et
Effets publics Effets publics
et autres autres titres et autres autres titres
et valeurs Total et valeurs Total
titres à à revenu titres à à revenu
assimilées assimilées
(En milliers d'euros) revenu fixe variable revenu fixe variable
Titres à revenu fixe ou variable 474 822 137 096 107 108 719 026 631 995 143 691 328 730 1 104 416
dont titres cotés 448 147 137 096 585 243 360 352 143 691 504 043
dont titres non cotés (1) 26 675 107 108 133 783 271 643 328 730 600 373
Créances rattachées 2 954 784 3 738 2 492 729 3 221
Dépréciations -688 -311 -1 249 -2 248 -100 -587 -5 606 -6 293
VALEUR NETTE AU BILAN 477 088 137 569 105 859 720 516 634 387 143 833 323 124 1 101 344


(1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante :
- OPCVM français 105 563 milliers d'euros
(dont OPCVM français de capitalisation 69 012 milliers d'euros)
- OPCVM étrangers 296 milliers d'euros
(dont OPCVM étrangers de capitalisation 296 milliers d'euros)
Les OPCVM figurent à l'actif du bilan pour 105 859 milliers d'euros. Leur valeur estimative au 31 décembre
2023 s'élève à 107 870 milliers d'euros.
La répartition de l'ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2023 :
38/68



Confidentiel
Valeur Valeur
(En milliers d'euros)
d'inventaire liquidative
OPCVM monétaires
OPCVM obligataires 35 245 35 791
OPCVM actions 47 681 48 690
OPCVM autres 22 933 23 389
TOTAL 105 859 107 870



Note 5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée
résiduelle

31/12/2023 31/12/2022
Total en Créances
≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total Total
(En milliers d'euros) principal rattachées
Obligations et autres titres à
revenu fixe
Valeur Brute 2 596 15 058 128 732 328 436 474 822 2 954 477 776 634 487
Dépréciations -688 -100
VALEUR NETTE AU BILAN 2 596 15 058 128 732 328 436 474 822 2 954 477 088 634 387
Effets publics et valeurs
assimilées
Valeur Brute 65 734 71 362 137 096 784 137 880 144 420
Dépréciations -311 -587
VALEUR NETTE AU BILAN 65 734 71 362 137 096 784 137 569 143 833



Note 5.4 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par zone
géographique


31/12/2023 31/12/2022

Dont Encours Dont Encours
Encours bruts Encours bruts
douteux douteux
(En milliers d'euros)
France (y compris DOM-TOM) 362 378 536 064
Autres pays de l'U.E. 228 769 225 741
Autres pays d'Europe 6 616 5 640
Amérique du Nord 14 155 8 241
Amérique Centrale et du Sud
Afrique et Moyen-Orient
Asie et Océanie (hors Japon)
Japon
Total en principal 611 918 775 686
Créances rattachées 3 738 3 221
Dépréciations -999 -687
VALEUR NETTE AU BILAN 614 657 778 220


39/68



Confidentiel
Note 6 TITRES DE PARTICIPATION ET DE FILIALES
Sauf mention spécifique, les données présentées concernant les capitaux propres et le résultat sont des informations au
31 décembre 2022.

TITRES DE PARTICIPATION ET AUTRES TITRES Capital Quote-part Valeurs comptables des Comptes Capitaux Résultat du Dividendes
DETENUS A LONG TERME détenu de capital titres détenus courants propres dernier encaissés
détenue (en nets exercice au cours de
%) clos l'exercice

En milliers d'euros Brutes Nettes
TITRES DE PARTICIPATION DONT LA VALEUR D'INVENTAIRE EXCEDE 1% DU CAPITAL DE LA CAISSE REGIONALE

- Participations dans des établissements de crédit
SAS LA BOETIE 96 631 3,01% 735 892 735 892 29 922 20 260 516 1 804 296 47 242
48 rue la Boétie 75008 PARIS

- Participations dans des entreprises liées
SAS CADINVEST (a) 8 000 100% 8 000 8 000 10 633 -677
18, rue Davout 21000 Dijon
SAS CACB IMMOBILIER 9 302 100% 9 302 4 929 4 929 231
42, rue de Mulhouse 21000 Dijon
SAS ACTIF' INVEST 10 000 100% 10 000 10 000 10 326 102
18, rue Davout 21000 Dijon
SAS CREINVEST 2 000 100% 2 000 1 796 1365 -360
18, rue Davout 21000 Dijon

- Autres titres de participation
SAS SACAM INTERNATIONAL 15 740 3,02% 27 138 18 291 497 950 13 581 380
48 rue la Boétie 75008 PARIS
SAS SACAM DEVELOPPEMENT 21 952 3,03% 22 108 22 108 10 339 802 393 6 499 1 143
48 rue la Boétie 75008 PARIS
SAS SACAM AVENIR 6 551 2,36% 8 874 6 542 277 473 -74
48 rue la Boétie 75008 PARIS
SAS SACAM PARTICIPATIONS 1 554 2,48% 1 799 1 799 84 747 2 868
48 rue la Boétie 75008 PARIS
SAS CA CAPITAL PME 6 358 12,07% 7 563 7 563 82 318 11 465 1 314
1 rue P. Truchis 69410 CHAMPAGNE AU MONT D'OR
SAS CA CAPITAL PME 2 10 000 10,00% 10 000 9 990 47 954 -1 981
1 rue P. Truchis 69410 CHAMPAGNE AU MONT D'OR
SAS SACAM IMMOBILIER 4 211 2,43% 4 419 4 419 187 053 4 012 93
48 rue la Boétie 75008 PARIS
SAS C2MS 1 136 2,14% 1 986 1 986 65 520 2 962 52
Zac Val d'Orson 37772 VERN SUR SEICHE
SAS DELTA 2 049 2,58% 2 049 2 049 77 761 -30
48 rue la Boétie 75008 PARIS
SAS GRANDS CRUS INVESTISSEMENTS 942 2,09% 1 486 1 486 76 098 -2 213
100 Bd de Montparnasse 75014 Paris
SAS SACAM MUTUALISATION 393 157 2,12% 393 157 393 157 18 568 055 264 112 5 563
48 rue la Boétie 75008 PARIS
SAS SACAM FIRECA 1 529 2,21% 2 367 1 267 57 535 -3 323
48 rue la Boétie 75008 PARIS
SECALINVEST (b) 1 700 14,62% 1 700 1 700 NC NC NC

4bd de Beauregard 21600 LONGVIC

AUTRES TITRES

- Participations dans des entreprises liées 7 436 0
- Autres titres de participation 10 684 9 350 569 173
- Autres immobilisations financières 13 698 13 578

TOTAL TITRES DE PARTICIPATION ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 1 281 658 1 255 902 40 830 55 960


(a) société consolidée - éléments au 31 décembre 2023 sous réserve d'approbation
(b) société nouvellement créée, comptes non disponibles

40/68



Confidentiel
Valeur estimative des titres de participation


31/12/2023 31/12/2022

Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative
(En milliers d'euros)
Parts dans les entreprises liées
Titres non cotés 36 738 29 729 36 738 30 089
Titres cotés
Avances consolidables 2 350 2 350
Créances rattachées
Dépréciations -14 363 -14 850
VALEUR NETTE AU BILAN 24 725 29 729 24 238 30 089
Titres de participation et autres titres détenus à
long terme
Titres de participation
Titres non cotés 1 231 221 1 762 208 1 194 366 1 648 698
Titres cotés
Avances consolidables 40 830 40 830 50 108 50 108
Créances rattachées 349 349 165 165
Dépréciations -13 623 -18 290
Sous-total titres de participation 1 258 777 1 803 387 1 226 349 1 698 971
Autres titres détenus à long terme
Titres non cotés 13 697 14 592 12 479 13 360
Titres cotés
Avances consolidables
Créances rattachées
Dépréciations -121
Sous-total autres titres détenus à long terme 13 576 14 592 12 479 13 360
VALEUR NETTE AU BILAN 1 272 353 1 817 979 1 238 828 1 712 331
TOTAL DES TITRES DE PARTICIPATION 1 297 078 1 847 708 1 263 066 1 742 420

31/12/2023 31/12/2022

Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative
(En milliers d'euros)
Total valeurs brutes
Titres non cotés 1 281 656 1 243 583
Titres cotés
TOTAL 1 281 656 1 243 583



Les valeurs estimatives sont déterminées d'après la valeur d'utilité des titres ; celle-ci n'est pas
nécessairement la valeur de marché.




41/68



Confidentiel
Note 7 VARIATION DE L'ACTIF IMMOBILISE

Immobilisations financières

Diminutions Autres
Augmentations
01/01/2023 (cessions, mouvements 31/12/2023
(acquisitions)
(En milliers d'euros) échéance) (1)
Parts dans les entreprises liées
Valeurs brutes 36 738 36 738
Avances consolidables 2 350 2 350
Créances rattachées
Dépréciations -14 850 487 -14 363
VALEUR NETTE AU BILAN 24 238 487 24 725
Titres de participation et autres titres détenus à
long terme
Titres de participation
Valeurs brutes 1 194 366 37 526 -671 1 231 221
Avances consolidables 50 108 30 009 -39 287 40 830
Créances rattachées 165 349 -165 349
Dépréciations -18 290 -336 5 003 -13 623
Sous-total titres de participation 1 226 349 67 548 -35 120 1 258 777
Autres titres détenus à long terme
Valeurs brutes 12 479 1 218 13 697
Avances consolidables
Créances rattachées
Dépréciations -121 -121
Sous-total autres titres détenus à long terme 12 479 1 097 13 576
VALEUR NETTE AU BILAN 1 238 828 68 645 -35 120 1 272 353
TOTAL 1 263 066 68 645 -34 633 1 297 078



(1) aucun reclassement sur l'exercice




42/68



Confidentiel
Immobilisations corporelles et incorporelles

Diminutions
Augmentations Autres
01/01/2023 (cessions, 31/12/2023
(acquisitions) mouvements (1)
(En milliers d'euros) échéance)
Immobilisations corporelles
Valeurs brutes 231 511 25 664 -5 429 251 746
Amortissements et dépréciations -140 269 -10 605 1 807 -149 067
Mali technique de fusion sur
immobilisations corporelles
Valeurs brutes
Amortissements et dépréciations
VALEUR NETTE AU BILAN 91 242 15 059 -3 622 102 679
Immobilisations incorporelles
Valeurs brutes 2 343 15 -54 2 304
Amortissements et dépréciations -2 290 -81 108 -2 263
Mali technique de fusion sur
immobilisations incorporelles
Valeurs brutes
Amortissements et dépréciations
VALEUR NETTE AU BILAN 53 -66 54 41
TOTAL 91 295 14 993 -3 568 102 720


(1) aucun reclassement sur l'exercice

Note 8 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS


31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Autres actifs (1)
Instruments conditionnels achetés 309 316
Comptes de stock et emplois divers
Débiteurs divers (2) 96 394 95 518
Gestion collective des titres Livret de développement durable
Comptes de règlement 154 28
VALEUR NETTE AU BILAN 96 857 95 862
Comptes de régularisation
Comptes d'encaissement et de transfert 94 537 74 464
Comptes d'ajustement et comptes d'écart 32 133
Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers
Charges constatées d'avance 741 879
Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 20 550 7 118
Autres produits à recevoir 95 706 56 226
Charges à répartir
Autres comptes de régularisation 1 182 3 002
VALEUR NETTE AU BILAN 212 748 141 822
TOTAL 309 605 237 684
43/68



Confidentiel
(1) Les montants incluent les créances rattachées.

(2) dont 3 522 milliers d'euros au titre du dépôt de garantie constitué au bénéfice du Fonds de Résolution
Unique au 31 décembre 2023 contre 2 772 milliers d’euros au 31 décembre 2022.

Pour rappel, le cadre réglementaire européen destiné à préserver la stabilité financière a été complété par la
directive 2014/59/UE du 15 mai 2014 (Directive relative au redressement des banques et à la résolution de
leurs défaillances) établissant un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et
des entreprises d’investissement. Le dispositif de financement du mécanisme de résolution est institué par le
règlement européen UE n° 806/2014 du 15 juillet 2014 pour les établissements assujettis.

Le dépôt de garantie correspond aux garanties pour les établissements ayant eu recours aux engagements de
paiement irrévocables visés à l'article 70, paragraphe 3, du règlement (UE) n° 806/2014 prévoyant que ces
engagements ne dépassent pas 30 % du montant total des contributions perçues conformément à ce même
article).

Au titre de l’exercice 2023, le montant de la contribution sous forme d’engagements irrévocables de
paiement s’élève à 749 milliers d’euros et le montant versé sous forme de cotisation s’élève à 1 622 milliers
d’euros (en Charges générales d’exploitation, note 33 des présents états financiers).

Conformément au règlement d’Exécution UE n° 2015/81 du 19 décembre 2014, lorsqu'une mesure de
résolution fait intervenir le Fonds conformément à l'article 76 du règlement (UE) n° 806/2014, le CRU appelle
tout ou partie des engagements de paiement irrévocables, effectués conformément au règlement (UE) n°
806/2014, afin de rétablir la part des engagements de paiement irrévocables dans les moyens financiers
disponibles du Fonds fixés par le CRU dans la limite du plafond fixé à l'article 70, paragraphe 3, du règlement
(UE) n° 806/2014 susmentionné.

Les garanties dont sont assortis ces engagements seront restituées conformément à l’article 3 du règlement
UE n° 2015/81 du 19 décembre 2014, une fois que le Fonds reçoit dûment la contribution liée aux
engagements de paiement irrévocables qui ont été appelés. Le Groupe ne s’attend pas à ce qu’une mesure de
résolution nécessitant un appel complémentaire pour le Groupe, dans le cadre du dispositif susmentionné,
intervienne en zone euro dans un horizon prévisible ; ni à une perte ou un retrait de son agrément bancaire.

Par ailleurs, ce dépôt de garantie classé en débiteur divers, à l’actif de l’établissement, sans changement par
rapport aux exercices précédents, est rémunéré conformément à l’accord concernant l’engagement de
paiement irrévocable et le dispositif de garantie contracté entre le Groupe et le Conseil de Résolution Unique.




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Confidentiel
Note 9 DEPRECIATIONS INSCRITES EN DEDUCTION DE L'ACTIF

Solde au Reprises et Autres Solde au
Dotations Désactualisation
(En milliers d'euros) 01/01/2023 utilisations mouvements 31/12/2023
Sur opérations interbancaires et assimilées 587 311
Sur créances clientèle 129 881 68 405 -39 617 -904 157 765
Sur opérations sur titres 5 706 1 381 -5 426 1 937
Sur valeurs immobilisées 34 848 456 -5 844 29 460
Sur autres actifs 1 571 -419 1 152
TOTAL 172 593 70 242 -51 306 -904 190 625



Note 10 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT - ANALYSE PAR DUREE
RESIDUELLE

31/12/2023 31/12/2022

> 3 mois ≤ 1 Total en Dettes
≤ 3 mois > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total Total
(En milliers d'euros) an principal rattachées
Établissements de crédit
Comptes et emprunts :
à vue 9 716 9 716 9 716 8 019
à terme 2 500 39 760 42 260 400 42 660 72 250
Valeurs données en pension
Titres donnés en pension livrée 76 372
VALEUR AU BILAN 12 216 39 760 51 976 400 52 376 156 641
Opérations internes au Crédit Agricole
Comptes ordinaires 24 200 24 200 94 24 294 29 996
Comptes et avances à terme 1 156 227 1 327 412 4 433 158 1 955 355 8 872 152 29 661 8 901 813 9 473 690
Titres donnés en pension livrée
VALEUR AU BILAN 1 180 427 1 327 412 4 433 158 1 955 355 8 896 352 29 755 8 926 107 9 503 686
TOTAL 1 192 643 1 327 412 4 433 158 1 995 115 8 948 328 30 155 8 978 483 9 660 327



Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par
Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse
régionale [Cf. Cadre Juridique et Financier].



Note 11 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE

Note 11.1 Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle
31/12/2023 31/12/2022
Total en Dettes
≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total Total
(En milliers d'euros) principal rattachées
Comptes ordinaires créditeurs 4 598 998 4 598 998 2 927 4 601 925 5 164 993
Comptes d'épargne à régime spécial : 73 493 73 493 73 493 76 586
à vue 73 493 73 493 73 493 76 586
à terme
Autres dettes envers la clientèle : 202 200 454 410 784 416 66 1 441 092 14 385 1 455 477 736 154
à vue 34 748 34 748 198 34 946 19 429
à terme 167 452 454 410 784 416 66 1 406 344 14 187 1 420 531 716 725
Valeurs données en pension livrée
VALEUR AU BILAN 4 874 691 454 410 784 416 66 6 113 583 17 312 6 130 895 5 977 733


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Confidentiel
Note 11.2 Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par zone géographique

31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
France (y compris DOM-TOM) 6 068 173 5 929 124
Autres pays de l'U.E. 21 815 20 626
Autres pays d'Europe 10 693 7 878
Amérique du Nord 5 451 8 349
Amérique Centrale et du Sud 271 309
Afrique et Moyen-Orient 4 088 4 515
Asie et Océanie (hors Japon) 2 845 2 742
Japon 247 300
Non ventilés et organismes internationaux
Total en principal 6 113 583 5 973 843
Dettes rattachées 17 312 3 890
VALEUR AU BILAN 6 130 895 5 977 733


Note 11.3 Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par agents économiques

31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Particuliers 2 580 567 2 402 015
Agriculteurs 1 164 645 1 156 444
Autres professionnels 308 900 289 302
Clientèle financière 212 124 240 876
Entreprises 1 650 790 1 718 836
Collectivités publiques 6 227 4 820
Autres agents économiques 190 330 161 550
Total en principal 6 113 583 5 973 843
Dettes rattachées 17 312 3 890
VALEUR AU BILAN 6 130 895 5 977 733



Note 12 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

Dettes représentées par un titre - analyse par durée résiduelle
31/12/2023 31/12/2022
Total en Dettes
≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total Total
(En milliers d'euros) principal rattachées
Bons de caisse
Titres du marché interbancaire
Titres de créances négociables (1)
Emprunts obligataires
Autres dettes représentées par un titre
VALEUR NETTE AU BILAN


1) pas de titres émis à l'étranger.

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Confidentiel
Note 13 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS


31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Autres passifs (1)
Opérations de contrepartie (titres de transaction)
Dettes représentatives de titres empruntés 2
Instruments conditionnels vendus 309 317
Comptes de règlement et de négociation 5 339
Créditeurs divers 236 822 439 971
Versements restant à effectuer sur titres 46 848 26 894
VALEUR AU BILAN 283 986 467 521
Comptes de régularisation
Comptes d'encaissement et de transfert 6 381 21 926
Comptes d'ajustement et comptes d'écart 23 135
Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers
Produits constatés d'avance 47 703 41 878
Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 7 374 3 362
Autres charges à payer 88 451 92 124
Autres comptes de régularisation 12 502 6 733
VALEUR AU BILAN 162 434 166 158
TOTAL 446 420 633 679



(1) Les montants incluent les dettes rattachées.




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Confidentiel
Note 14 PROVISIONS


Solde au Reprises Reprises non Autres Solde au
Dotations
01/01/2023 utilisées utilisées mouvements 31/12/2023
(En milliers d'euros)
Provisions pour engagements de retraite et assimilés 47 47
Provisions pour autres engagements sociaux 778 212 -88 902
Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 14 167 40 202 -39 921 14 448
Provisions pour litiges fiscaux (1)
Provisions pour autres litiges 1 396 481 -73 -585 1 219
Provisions pour risques pays (2)
Provisions pour risques de crédit (3) 138 015 299 415 -309 829 127 601
Provisions pour restructurations (4)
Provisions pour impôts (5)
Provisions sur participations (6) 716 716
Provisions pour risques opérationnels (7) 15 019 1 041 -1 670 14 390
Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (8) 11 758 133 -6 197 5 694
Autres provisions (9) 1 876 2 635 -1 624 -246 2 641
VALEUR AU BILAN 183 009 344 882 -1 785 -358 448 167 658




(1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés.
(2) La provision pour risques pays couvre le risque de contrepartie sur des débiteurs privés ou publics, lié à la
situation économique des pays dont ils dépendent (nationalité et /ou résidence).
(3) dont provisions non affectées, établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant
des modèles CRR/CRD4 :

- provisions pour engagements de garantie et de financement sur crédits sains pour 4 195 milliers d'euros et
sur crédits dégradés pour 6 144 milliers d'euros au 31 décembre 2023

- provisions pour risques de crédits sains pour 29 048 milliers d'euros et de crédits dégradés pour 98 553
milliers d'euros au 31 décembre 2022

(4) Notamment provisions relatives aux fusions, regroupement de moyens …
(5) Comprend notamment les impôts dus aux filiales dans le cadre de l'intégration fiscale
(6) Concerne les risques de pertes de nos titres de participation (Y compris sociétés en participation, GIE,
risques immobiliers de participations …)
(7) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisance de conception, d'organisation et de mise en
œuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes
d'information de l'ensemble des événements relatifs aux opérations de l'établissement.

Litige image chèque

LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du
Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence).
Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans
le cadre de l’encaissement des chèques, depuis le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002
jusqu’en 2007. Selon l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes
anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté
européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l’économie. En
défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté
la régularité de la procédure suivie.

48/68



Confidentiel
Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d’Échange Image
Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter
artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix
des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services connexes dite AOCT
(Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder
à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause
ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Agricole ont été
condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million
d’euros et 0,8 million d’euros pour l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour
d’appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l’Autorité
de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente
par objet. L’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a
cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire devant
cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC
– Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces
parties ne soient examinés par la Cour.

La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La
Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la
concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions
pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros.
Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation.
Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 21
décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence de restrictions de concurrence
par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Paris autrement composée.

La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de
l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au
remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des
intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021.

Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre l’arrêt de la Cour d’appel
de Paris du 2 décembre 2021.

Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de 1 092 milliers d’euros a été
constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision du même montant a été
constatée dans les comptes de [l’entité] au 31 décembre 2021. Les dépôts des mémoires des deux parties ont
été effectués sur l’année 2022

Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l'Autorité, clôturant ainsi la procédure.

Dans ce contexte, la provision comptabilisée au 31 décembre 2021 a été reprise dans les comptes du 31
décembre 2023.

8) Cf note 15 ci-après
(9) Y compris les provisions pour intérêts des DAT à taux progressifs.




49/68



Confidentiel
Note 15 EPARGNE LOGEMENT
Encours collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement sur la phase d'épargne

(En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022
Plans d'épargne-logement
Ancienneté de moins de 4 ans 172 731 469 031
Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 198 539 1 308 885
Ancienneté de plus de 10 ans 2 007 759 1 188 205
Total plans d'épargne-logement 2 379 029 2 966 121
Total comptes épargne-logement 293 840 0
TOTAL ENCOURS COLLECTES AU TITRE DES CONTRATS 2 672 869 2 966 121
EPARGNE-LOGEMENT

L'ancienneté est déterminée conformément au règlement ANC 2014-07.
Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état.

Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement

(En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022
Plans d'épargne-logement 1 647 371
Comptes épargne-logement 3 313 3 383
TOTAL ENCOURS DE CREDIT EN VIE OCTROYES AU TITRE DES 4 960 3 754
CONTRATS EPARGNE-LOGEMENT

Provision au titre des comptes et plans d'épargne-logement

(En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022
Plans d'épargne-logement
Ancienneté de moins de 4 ans 879 0
Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 604 3 183
Ancienneté de plus de 10 ans 4 078 8 575
Total plans d'épargne-logement 5 561 11 758
Total comptes épargne-logement 133 0
TOTAL PROVISION AU TITRE DES CONTRATS EPARGNE-LOGEMENT 5 694 11 758

La provision Epargne Logement comprend 3 composantes :

• La composante épargne est liée à l'option vendue au détenteur d'un PEL de pouvoir proroger son
placement à des conditions de taux préfixés.
• La composante engagement est liée aux crédits PEL et CEL qui pourront être réalisés dans le futur à des
conditions de taux préfixées.
• La composante crédit est liée aux crédits PEL et CEL déjà réalisés à des conditions de taux qui, à l'époque de
leur réalisation, ont pu être en décalage avec les taux de marché.

Jusqu'au T2 2022 seule la composante épargne était significative. Le niveau bas des taux d'intérêt rendait le
volet épargne du PEL attractif (principalement sur les générations anciennes dont le taux était supérieur à
2%). La brusque montée des taux a conduit le Groupe à geler la provision sur le niveau du 30 juin 2022.

Constatant que la situation s’est stabilisée au cours du second semestre 2023 avec une hiérarchie des taux
entre produits clientèles de nouveau cohérente, le Groupe a mis à jour les paramètres du modèle de provision
Epargne Logement. Avec le nouveau contexte de taux, la composante épargne est fortement réduite et la

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Confidentiel
composante engagement représente désormais 90% de la provision.

Le calcul de la provision sur la composante engagement prend en compte des paramètres qui ont été fixé à
dire d’expert pour les générations PEL à 2.5%, 2%, 1,5% et 1% : le coefficient d’utilisation trimestrielle des
droits à prêt et le taux des prêts accordés dans le cadre du contrat du PEL. Ces paramètres ont été fixés à dire
d’expert dans la mesure où l’historique à notre disposition qui aurait permis leur évaluation ne reflète pas les
conditions actuelles.

Une hausse de 0,1% du coefficient d’utilisation trimestrielle des droits à prêt engendrerait (toutes choses
égales par ailleurs) une hausse de la provision de 7% pour les Caisses régionales. Une hausse de 0,1% du taux
des prêts accordés dans le cadre du contrat du PEL engendrerait (toutes choses égales par ailleurs) une baisse
de la provision de 13% pour les Caisses régionales.


Note 16 ENGAGEMENTS SOCIAUX : AVANTAGES POSTERIEURS A L'EMPLOI,
REGIMES A PRESTATIONS DEFINIES
Variations de la dette actuarielle

(En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022
Dette actuarielle à l'ouverture 29 620 31 915
Coût des services rendus sur l'exercice 2 342 2 728
Coût financier 1 057 241
Cotisations employés
Modifications, réductions et liquidations de régime (1) - 876
Variation de périmètre -29 80
Indemnités de cessation d'activité
Prestations versées (obligatoire) - 1 654 -1 540
(Gains) / pertes actuariels 1 465 -3 804

Autres mouvements
DETTE ACTUARIELLE A LA CLOTURE 31 925 29 620

(1) Au 31 décembre 2023, l’impact de la réforme des retraites est de - 876 milliers d’euros (cf précisions en
note 33 Charges générales d’exploitation).

Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat

(En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022
Coût des services rendus 2 342 2 728
Coût financier 1 057 241
Rendement attendu des actifs -1 125 -246
Coût des services passés - 876
(Gains) / pertes actuariels net 57 386
(Gains) / pertes sur réductions et liquidations de régimes
(Gains) / pertes du(e)s au changement de limitation d'actif -615 -662
CHARGE NETTE COMPTABILISEE AU COMPTE DE RESULTAT 840 2 447




51/68



Confidentiel
Variations de juste valeur des actifs des régimes

(En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022
Juste valeur des actifs / droits à remboursement à l'ouverture 30 627 29 246
Rendement attendu des actifs 1 125 246
Gains / (pertes) actuariels -312 259
Cotisations payées par l'employeur 903 2 336
Cotisations payées par les employés
Modifications, réductions et liquidations de régime
Variation de périmètre -29 80
Indemnités de cessation d'activité
Prestations payées par le fonds -1 654 -1 540
Autres mouvements
JUSTE VALEUR DES ACTIFS / DROITS A REMBOURSEMENT A LA CLOTURE 30 660 30 627

Composition des actifs des régimes

La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a souscrit des polices d'assurance en couverture de ses
engagements, dont les actifs des régimes sont constitués de polices d'assurances éligibles.

Une police d'assurance éligible est une police d'assurance émise par une compagnie d'assurance qui n'est pas
une partie liée à l'entreprise présentant les états financiers, si les produits des contrats d'assurance :

- peuvent être utilisés uniquement pour payer ou attribuer des avantages au personnel dans le cadre d'un
régime à prestations définies ;

- sont hors de portée des créanciers de l'entreprise présentant les états financiers (même en cas de faillite) et
ne peuvent pas être restituées à l'entreprise présentant les états financiers, à moins que :

- les produits restitués correspondent à un excédent d'actifs non nécessaires pour satisfaire toutes les
obligations couvertes par le contrat d'assurances ; ou

- les produits sont restitués à l'entreprise présentant les états financiers en remboursement des
avantages déjà payés par elle au personnel.


Variations de la provision

(En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022
Dette actuarielle à la clôture - 31 925 - 29 620
Impact de la limitation d'actifs -294 - 909
Gains et (pertes) actuariels restant à étaler 1 695 -25
Juste valeur des actifs fin de période 30 660 30 627
POSITION NETTE (PASSIF) / ACTIFS A LA CLOTURE 136 73

Rendement des actifs des régimes

Information sur les actifs des régimes 31/12/2023 31/12/2022
Composition des actifs :
-% d'obligations 71% 80%
-% d'actions 18% 12%
-% autres actifs 11% 77%

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Confidentiel
Hypothèses actuarielles utilisées

Au 31 décembre 2023, les taux de sensibilité démontrent que :

- une variation de plus 50bp des taux d'actualisation conduirait à une baisse de l'engagement de - 5,76% ;

- une variation de moins 50bp des taux d'actualisation conduirait à une hausse de l'engagement de + 6,31%.



Note 17 DETTES SUBORDONNEES : ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE

31/12/2023 31/12/2022

Total en Dettes
≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total Total
(En milliers d'euros) principal rattachées
Dettes subordonnées à terme
Euro
Autres devises de l’Union Europ.
Franc Suisse
Dollar
Yen
Autres devises
Titres et emprunts participatifs
Autres emprunts subordonnés à terme
Dettes subordonnées à durée indéterminée (1)
Euro
Autres devises de l’Union Europ.
Franc Suisse
Dollar
Yen
Autres devises
Placement des fonds propres des Caisses Locales 120 355 96 344 216 699 61 216 760 215 137
Dépôts de garantie à caractère mutuel
VALEUR AU BILAN 120 355 96 344 216 699 61 216 760 215 137




(1) durée résiduelle des dettes subordonnées à durée indéterminée positionnées par défaut en > 5 ans.

Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 6 246 milliers d'euros au 31 décembre
2023 contre 4 560 milliers d'euros au 31 décembre 2022.




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Confidentiel
Note 18 VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (avant répartition)
Variation des capitaux propres

Capitaux propres


Primes,
Provisions
autres Ecarts Total des
Réserve Réserve réglementées &
Capital réserves et conversion / Résultat capitaux
légale statutaire subventions
report à réévaluation propres
d'investissement
nouveau
(En milliers d'euros)
Solde au 31/12/2021 112 396 1 138 064 389 455 207 641 31 851 77 87 785 1 967 269
Dividendes versés au titre de N-2 -9 234 -9 234
Variation de capital
Variation des primes et réserves
Affectation du résultat social N-2 59 125 19 709 -78 834
Report à nouveau
Résultat de l’exercice N-1 14 87 002 87 016
Autres variations -283 283
Solde au 31/12/2022 112 396 1 197 189 409 164 207 358 31 851 91 87 002 2 045 051
Dividendes versés au titre de N-1 -9 805 -9 805
Variation de capital
Variation des primes et réserves
Affectation du résultat social N-1 57 898 19 299 -77 197
Report à nouveau
Résultat de l’exercice N -11 91 102 91 091
Autres variations
Solde au 31/12/2023 112 396 1 255 087 428 463 207 358 31 851 80 91 102 2 126 337


Primes, autres réserves et report à nouveau :

Dont 95 055 milliers d'euros de primes d'émission, dont 112 303 milliers d'euros de primes de fusion.


Valeur nominale
% de
Nbre de titres au 31/12/2023
répartition
en milliers d' euros


Pa rts s o ci al es d é ten ue s p ar l e s Cai s s e s Loca l e s 5 206 045 79 392 71%
Pa rts s o ci al es d é ten ue s p ar de s a ut res dé ten te urs 36 1 /
Pa rts s o ci al es d é ten ue s p ar SACAM Mu tua l i s a ti o n 2 0 /
Ce rti f i cats coo pé ra ti fs d 'a s s ocié s d éte n us p ar S ACAM Mu tua l i s a ti o n 1 842 570 28 099 25%
Ce rti f i cats coo pé ra ti fs d 'a s s ocié s d éte n us p ar l e Pu bli c
321 548 4 904 4%
e t l e s Cai ss e s Loca l e s


Total 7 370 201 112 396 100%




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Confidentiel
Note 19 COMPOSITION DES CAPITAUX PROPRES


31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Capitaux propres hors FRBG 2 126 337 2 045 051
Fonds pour risques bancaires généraux 100 269 90 269
TOTAL DES CAPITAUX PROPRES 2 226 606 2 135 320


Par ailleurs, les dettes subordonnées et titres participatifs s'élèvent à 216 760 milliers d'euros au 31 décembre
2023 et 215 137 milliers d'euros au 31 décembre 2022.


Note 20 OPERATIONS EFFECTUEES EN DEVISES
Contributions par devise au bilan

31/12/2023 31/12/2022

(En milliers d'euros) Actif Passif Actif Passif
Euro 18 045 735 17 931 162 18 725 907 18 590 719
Autres devises de l’Union Europ.
Franc Suisse 264 264 918 918
Dollar 21 506 21 506 29 245 29 245
Yen 86 86
Autres devises 3 840 3 840 4 740 4 740
Valeur brute 18 071 431 17 956 858 18 760 810 18 625 622
Créances, dettes rattachées et comptes de régularisation 286 017 209 964 216 989 179 583
Dépréciations -190 626 -172 594
TOTAL 18 166 822 18 166 822 18 805 205 18 805 205



Note 21 OPERATIONS DE CHANGE, PRETS ET EMPRUNTS EN DEVISES

31/12/2023 31/12/2022

(En milliers d'euros) A recevoir A livrer A recevoir A livrer
Opérations de change au comptant
- Devises
- Euros
Opérations de change à terme 13 821 13 796 8 769 8 757
- Devises 6 892 6 871 4 345 4 345
- Euros 6 929 6 925 4 424 4 412
Prêts et emprunts en devises
TOTAL 13 821 13 796 8 769 8 757




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Confidentiel
Note 22 OPERATIONS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS A TERME


31/12/2023 31/12/2022
Opérations Opérations
de autres que de Total Total
(En milliers d'euros) couverture couverture
Opérations fermes 4 288 914 151 223 4 440 137 3 549 829
Opérations sur marchés organisés (1)
Contrats à terme de taux d'intérêt
Contrats à terme de change
Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers
Autres contrats à terme
Opérations de gré à gré (1) 4 288 914 151 223 4 440 137 3 549 829
Swaps de taux d'intérêt 4 288 914 150 568 4 439 482 3 549 174
Autres contrats à terme de taux d'intérêt
Contrats à terme de change
FRA
Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers 655 655 655
Autres contrats à terme
Opérations conditionnelles 193 706 193 706 113 450
Opérations sur marchés organisés
Instruments de taux d'intérêt à terme
Achetés
Vendus
Instruments sur action et indices boursiers à terme
Achetés
Vendus
Instruments de taux de change à terme
Achetés
Vendus
Autres instruments à terme conditionnels
Achetés
Vendus
Opérations de gré à gré 193 706 193 706 113 450
Options de swaps de taux
Achetées
Vendues
Instruments de taux d'intérêts à terme
Achetés 59 500 59 500 23 805
Vendus 59 500 59 500 23 805
Instruments de taux de change à terme
Achetés 37 353 37 353 32 920
Vendus 37 353 37 353 32 920
Instruments sur actions et indices boursiers à terme
Achetés
Vendus
Autres instruments à terme conditionnels
Achetés
Vendus
Dérivés de crédit
Contrats de dérivés de crédit
Achetés
Vendus
TOTAL 4 288 914 344 929 4 633 843 3 663 279

(1) Les montants indiqués sur les opérations fermes correspondent au cumul des positions prêteuses et
emprunteuses (swaps de taux et options de swap de taux), ou au cumul des achats et ventes de contrats
(autres contrats).



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Confidentiel
Note 22.1 Opérations sur instruments financiers à terme : encours notionnels par durée
résiduelle
dont opérations sur marchés organisés
Total 31/12/2023 dont opérations effectuées de gré à gré
et assimilés
(En milliers d'euros) ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans
Futures
Options de change 59 573 15 133 59 573 15 133
Options de taux
Opérations fermes en devise sur marchés organisés
F.R.A.
Swaps de taux d’intérêt 272 984 1 787 661 2 378 837 272 984 1 787 661 2 378 837
Caps, Floors, Collars 857 110 143 8 000 857 110 143 8 000
Forward taux
Opérations fermes sur actions et indices 655 655
Opérations conditionnelles sur actions et indices
Dérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieux
Dérivés de crédit
Sous total 333 414 1 913 592 2 386 837 333 414 1 913 592 2 386 837
Swaps de devises
Opérations de change à terme 27 617 27 617
Sous total 27 617 27 617
TOTAL 361 031 1 913 592 2 386 837 361 031 1 913 592 2 386 837


dont opérations sur marchés organisés
Total 31/12/2022 dont opérations effectuées de gré à gré
et assimilés
(En milliers d'euros) ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans
Futures
Options de change 55 821 10 019 55 821 10 019
Options de taux
Opérations fermes en devise sur marchés organisés
F.R.A.
Swaps de taux d’intérêt 346 467 1 419 168 1 783 539 346 467 1 419 168 1 783 539
Caps, Floors, Collars 3 455 36 155 8 000 3 455 36 155 8 000
Forward taux
Opérations fermes sur actions et indices 655 655
Opérations conditionnelles sur actions et indices
Dérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieux
Dérivés de crédit
Sous total 405 743 1 465 997 1 791 539 405 743 1 465 997 1 791 539
Swaps de devises
Opérations de change à terme 16 980 545 16 980 545
Sous total 16 980 545 16 980 545
TOTAL 422 723 1 466 542 1 791 539 422 723 1 466 542 1 791 539




Note 22.2 Instruments financiers à terme : juste valeur

Juste Valeur Juste Valeur Encours Juste Valeur Juste Valeur Encours
Positive au Négative au Notionnel au Positive au Négative au Notionnel au
31/12/2023 31/12/2023 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Futures
Options de change 569 495 74 706 645 589 65 840
Options de taux
Opérations fermes en devise sur marchés organisés
F.R.A.
Swaps de taux d’intérêt 222 432 77 048 4 439 482 355 538 19 129 3 549 174
Caps, Floors, Collars 1 060 1 060 119 000 1 516 1 516 47 610
Forward taux
Opérations fermes sur actions et indices 66 655 75 655
Opérations conditionnelles sur actions et indices
Dérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieux
Dérivés de crédit
Sous total 224 127 78 603 4 633 843 357 774 21 234 3 663 279
Swaps de devises
Opérations de change à terme 72 72 27 617 178 166 17 525
Sous total 72 72 27 617 178 166 17 525
TOTAL 224 199 78 675 4 661 460 357 952 21 400 3 680 804

57/68



Confidentiel
Note 23 INFORMATIONS RELATIVES AU RISQUE DE CONTREPARTIE SUR
PRODUITS DERIVES

La gestion du risque de contrepartie (entreprises, banques, institutionnels) s'appuie sur :

• une organisation par unité spécialisée et par métier rapportant à la Direction Générale.

• les procédures internes qui fixent les règles de prise et de suivi du risque s'appliquant aux divers
opérateurs de l'établissement. Ce principe de fixation d'une limite d'engagement est appliqué à tout type
de contrepartie : entreprise, banque, institution financière, entités étatiques ou parapubliques. De même,
les interventions en risque sur des contreparties contrôlées ou résidant dans un pays n'appartenant pas à
l'OCDE sont plafonnées pays par pays, tous types d'opérations et d'interventions confondus. Ces «
limites-pays » sont révisables périodiquement.

• des méthodologies de mesure des risques. Ainsi, chaque contrepartie dispose d'une limite maximale
d'engagement incluant l'ensemble des opérations.

L'exposition de l'établissement aux risques de contrepartie sur les instruments à terme et optionnels sur taux
d'intérêt, change, matières premières et métaux précieux peut être mesurée par la valeur de marché de ces
instruments et par le risque de crédit potentiel résultant de l'application de facteurs de majoration (add-on)
réglementaires, fonction de la durée résiduelle et de la nature des contrats.

Au 31 décembre 2023, la valeur de marché de ces instruments, après prise en compte (ou non prise en
compte) des effets de la compensation et de la collatéralisation, s'élève à 508 milliers d'euros. Elle se
décompose de la façon suivante par types de contreparties :

- gouvernements et banques centrales de l'OCDE : néant

- établissements financiers de l'OCDE et organismes assimilés : néant

- autres contreparties : 508 milliers d'euros.

Le risque de crédit potentiel estimé sur la base des facteurs de majoration réglementaires s'élève à
49 913 milliers d'euros, réparti de la façon suivante sur les différents types de contreparties :

- gouvernements et banques centrales de l'OCDE : néant

- établissements financiers de l'OCDE et organismes assimilés : 45 602 milliers d'euros

- autres contreparties : 311 milliers d'euros.




58/68



Confidentiel
Note 24 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE ET AUTRES
GARANTIES


(En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022

Engagements donnés
Engagements de financement 1 510 987 1 697 453
Engagements en faveur d'établissements de crédit
Engagements en faveur de la clientèle 1 510 987 1 697 453
Engagements de garantie 427 323 441 728
Engagements d'ordre d'établissement de crédit 15 418 13 664
Engagements d'ordre de la clientèle 411 905 428 064
Engagements sur titres 696 919
Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise
Autres engagements à donner 696 919


Engagements reçus
Engagements de financement 12 308 11 308
Engagements reçus d'établissements de crédit 12 308 11 308
Engagements reçus de la clientèle
Engagements de garantie 4 551 556 4 303 563
Engagements reçus d'établissements de crédit 742 726 710 250
Engagements reçus de la clientèle 3 808 830 3 593 313
Engagements sur titres 3 896 919
Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise
Autres engagements reçus 3 896 919



Dans le cadre des mesures de soutien à l'économie à la suite de la crise sanitaire liée à la COVID-19, Crédit
Agricole de Champagne-Bourgogne a accordé des prêts pour lesquels elle a reçu des engagements de garantie
de l'Etat français (PGE). AU 31 décembre 2023, le montant de ces engagements de garantie reçus s'élève à
169.172 milliers d'euros contre 228.674 milliers d'euros au 31 décembre 2022.




Note 25 ACTIFS DONNES ET REÇUS EN GARANTIE


Créances apportées en garantie :

Au cours de l'année 2023, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a apporté 5 500 808 milliers d'euros de
créances en garantie dans le cadre de la participation du groupe Crédit Agricole à différents mécanismes de
refinancement, contre 5 356 408 milliers d'euros en 2022. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne conserve
59/68



Confidentiel
l'intégralité des risques et avantages associés à ces créances.

En particulier, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a apporté :

- 2 328 394 milliers d'euros de créances à Crédit Agricole S.A. dans le cadre des opérations de refinancement
du Groupe auprès de la Banque de France, contre 4 334 194 milliers d'euros en 2022;

- 115 503 milliers d'euros de créances hypothécaires à Crédit Agricole S.A. dans le cadre du refinancement
auprès de la CRH (Caisse de Refinancement de l'Habitat), contre 148 873 milliers d'euros en 2022;

- 3 056 911 milliers d'euros de créances à Crédit Agricole S.A. ou à d'autres partenaires du Groupe dans le
cadre de divers mécanismes de refinancement, contre 873 340 milliers d'euros en 2022.

Le 23 mars 2022, le conseil des gouverneurs de la Banque Centrale européenne a décidé de lever
progressivement les mesures temporaires d'assouplissement des garanties de politique monétaire introduites
en réponse à la pandémie de Covid-19.

Dans ce contexte, la Banque de France a mis fin, à compter du 30 juin 2023, à l'éligibilité des prêts immobiliers
résidentiels dans le cadre des dispositifs exceptionnels mis en place en 2011 en réponse à la crise financière et
a modifié en conséquence la décision du Gouverneur 2022-04 du 30 juin 2022.

En conséquence, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ne postera plus de créance immobilière auprès de
la Banque de France.




Note 26 ENGAGEMENTS DONNES AUX ENTREPRISES LIEES

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une
éventuelle insuffisance d'actif de la société Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers et créanciers de celle-ci.




60/68



Confidentiel
Note 27 PRODUITS NETS D'INTERETS ET REVENUS ASSIMILES

31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Sur opérations avec les établissements de crédit 5 895 5 063
Sur opérations internes au Crédit Agricole 81 610 45 778
Sur opérations avec la clientèle 274 076 214 393
Sur obligations et autres titres à revenu fixe 9 448 6 025
Produit net sur opérations de macro-couverture 82 314
Sur dettes représentées par un titre
Autres intérêts et produits assimilés 17
Intérêts et produits assimilés 453 343 271 276
Sur opérations avec les établissements de crédit -19 270 -5 350
Sur opérations internes au Crédit Agricole -270 757 -83 020
Sur opérations avec la clientèle -37 500 -12 408
Charge nette sur opérations de macro-couverture -5 960
Sur obligations et autres titres à revenu fixe -349 -356
Sur dettes représentées par un titre
Autres intérêts et charges assimilées -123
Intérêts et charges assimilées -327 999 -107 094
TOTAL PRODUITS NETS D'INTERETS ET REVENUS ASSIMILES (1) 125 344 164 182



(1) Le montant des charges nettes d'intérêts et revenus assimilés des dettes subordonnées au 31 décembre
2023 est de 6 246 milliers d'euros, contre 4 560 milliers d'euros au 31 décembre 2022.

Les opérations de macro-couverture portent sur l'ensemble du portefeuille et sont, par nature, non
affectables à un type d'opérations. Elles sont présentées sur des lignes spécifiques.



Note 28 REVENUS DES TITRES A REVENUS VARIABLES


31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres
57 892 50 531
titres détenus à long terme
Titres de placement et titres de l'activité de portefeuille 453 1 655
Opérations diverses sur titres
TOTAL DES REVENUS DES TITRES A REVENUS VARIABLES 58 345 52 186



61/68



Confidentiel
Note 29 PRODUIT NET DES COMMISSIONS


31/12/2023 31/12/2022

(En milliers d'euros) Produits Charges Net Produits Charges Net
Sur opérations avec les établissements de crédit 618 -276 342 750 -102 648
Sur opérations internes au crédit agricole 40 389 -45 558 -5 169 16 999 -50 298 -33 299
Sur opérations avec la clientèle 43 963 -203 43 760 45 763 -215 45 548
Sur opérations sur titres 16 16
Sur opérations de change 176 176 173 173
Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres
131 131 63 63
opérations de hors-bilan
Sur prestations de services financiers (1) 134 304 -11 571 122 733 131 161 -10 642 120 519
Provision pour risques sur commissions 360 -985 -625 535 -369 166
TOTAL PRODUIT NET DES COMMISSIONS 219 941 -58 593 161 348 195 460 -61 626 133 834


(1) dont prestations assurance-vie : 25 620 milliers d'euros.


Note 30 GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE
NEGOCIATION


31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Solde des opérations sur titres de transaction
Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés 457 443
Solde des autres opérations sur instruments financiers à terme 15 14
GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE NEGOCIATION 472 457




62/68



Confidentiel
Note 31 GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE
PLACEMENT ET ASSIMILES


31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Titres de placement
Dotations aux dépréciations -1 380 -5 015
Reprises de dépréciations 5 425 661
Dotations ou reprises nettes aux dépréciations 4 045 -4 354
Plus-values de cession réalisées 1 932 3 209
Moins-values de cession réalisées -1 492 -2 460
Solde des plus et moins-values de cession réalisées 440 749
Solde des opérations sur titres de placement 4 485 -3 605
Titres de l'activité de portefeuille
Dotations aux dépréciations
Reprises de dépréciations
Dotations ou reprises nettes aux dépréciations
Plus-values de cession réalisées
Moins-values de cession réalisées
Solde des plus et moins-values de cession réalisées
Solde des opérations sur titres de l'activité de portefeuille
GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE PLACEMENT ET ASSIMILES 4 485 -3 605



Note 32 AUTRES PRODUITS ET CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE


31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Produits divers 7 601 4 863
Quote part des opérations faites en commun
Refacturation et transfert de charges 60 58
Reprises provisions 1 465 365
Autres produits d'exploitation bancaire 9 126 5 286
Charges diverses -202 -204
Quote part des opérations faites en commun -66 -633
Refacturation et transfert de charges
Dotations provisions -232 -315
Autres charges d'exploitation bancaire -500 -1 152
TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE 8 626 4 134




63/68



Confidentiel
Note 33 CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION



31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Frais de personnel
Salaires et traitements -75 160 -71 224
Charges sociales -36 327 -35 662
- dont cotisations au titre des régimes
-8 470 -7 869
d’avantages postérieurs à l’emploi à cotisations
définies et participation
Intéressement -12 438 -11 999
Impôts et taxes sur rémunérations -11 693 -11 299
Total des charges de personnel -135 618 -130 184
Refacturation et transferts de charges de personnel 3 890 3 019
Frais de personnel nets -131 728 -127 165
Frais administratifs
Impôts et taxes -2 915 -3 795
Services extérieurs, autres frais administratifs et
-80 754 -77 677
contributions règlementaires (1) (2) (3)
Total des charges administratives -83 669 -81 472
Refacturation et transferts de charges administratives 3 657 2 743
Frais administratifs nets -80 012 -78 729
CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION -211 740 -205 894




(1) La réforme des retraites en France adoptée à travers la Loi 2023-270 du 14 avril 2023 de financement
rectificative de la sécurité sociale pour 2023 (publiée au Journal Officiel du 15 avril 2023) et les décrets
d’application 2023-435 et 2023-436 du 3 juin 2023 (publiés au Journal Officiel du 4 juin 2023) ont été pris en
compte dans les états financiers annuel 2023. L’impact de cette réforme est considéré comme une
modification de régime et est comptabilisé en coût des services passés, en charges générales d’exploitation.
Au 31 décembre 2023, l’impact de cette réforme est de - 876 milliers d’euros.

(2) dont 1 802 milliers d'euros au titre du fonds de résolution unique au titre de l'exercice 2023.

(3) le montant total hors taxes des honoraires des cabinets E&Y Audit et E&Y Associés s'élève à 116 milliers
d'euros, dont 96 milliers d'euros au titre de la mission légale de certification des comptes individuels du Crédit
Agricole Champagne Bourgogne, et 20 milliers d'euros au titre de services autres que cette certification
(mission relative à la déclaration de performance extra-financière et contrôles des différents rapports). Le
montant total hors taxes des honoraires du cabinet Exco Socodec s'élève à 70 milliers d'euros, dont 63 milliers
d'euros au titre de la mission légale de certification des comptes individuels du Crédit Agricole Champagne
Bourgogne, et 7 milliers d'euros au titre de services autres que cette certification (contrôles des différents
rapports).


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Confidentiel
Effectif moyen

(Effectif moyen du personnel en activité au prorata de l'activité)

Catégories de personnel 31/12/2023 31/12/2022
Cadres 470 450
Non cadres 1 284 1 304
Total de l'effectif moyen 1 754 1 754
Dont : - France 1 754 1 754
- Etranger
Dont : personnel mis à disposition

Le montant global des rémunérations allouées pendant l'exercice, à l'ensemble des membres des organes
d'administration et à l'ensemble des membres des organes de direction, s'élève à 1.486 milliers d'euros.



Note 34 COUT DU RISQUE


31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Dotations aux provisions et dépréciations -403 513 -431 976
Dépréciations de créances douteuses -63 154 -34 595
Autres provisions et dépréciations -340 359 -397 381
Reprises de provisions et dépréciations 386 859 419 147
Reprises de dépréciations de créances douteuses (1) 35 205 31 905
Autres reprises de provisions et dépréciations (2) 351 654 387 242
Variation des provisions et dépréciations -16 654 -12 829
Pertes sur créances irrécouvrables non dépréciées (3) -341 -370
Pertes sur créances irrécouvrables dépréciées (4) -8 752 -8 446
Décote sur prêts restructurés -182 -403
Récupérations sur créances amorties 851 683
Autres pertes -76
Autres produits
COUT DU RISQUE -25 154 -21 365



(1) dont 2 153 milliers d'euros utilisées en couverture de pertes sur créances douteuses non compromises et
904 milliers d'euros liés à l'effet de désactualisation des dépréciations sur créances douteuses.
(2) dont 73 milliers d'euros utilisés en couverture de risques provisionnés au passif
(3) dont 8 milliers d'euros sur les créances douteuses compromises
(4) dont 6 599 milliers d'euros sur les créances douteuses compromises




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Confidentiel
Note 35 RESULTAT NET SUR ACTIFS IMMOBILISES



31/12/2023 31/12/2022
(En milliers d'euros)
Immobilisations financières
Dotations aux dépréciations -1 172 -3 464
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme -1 172 -3 464
Reprises de dépréciations 5 490 346
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 5 490 346
Dotation ou reprise nette aux dépréciations 4 318 -3 118
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 4 318 -3 118
Plus-values de cessions réalisées 537 5
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 537 5
Moins-values de cessions réalisées -2
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme
Pertes sur créances liées à des titres de participation -2
Solde des plus et moins-values de cessions 535 5
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 535 5
Solde en perte ou en bénéfice 4 853 -3 113
Immobilisations corporelles et incorporelles
Plus-values de cessions 130 274
Moins-values de cessions -638 -67
Solde en perte ou en bénéfice -508 207
RESULTAT NET SUR ACTIFS IMMOBILISES 4 345 -2 906




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Confidentiel
Note 36 IMPOT SUR LES BENEFICES


La charge comptabilisée en impôts sur les bénéfices se décompose comme suit (en milliers d'euros) :

- Impôts sur les bénéfices de l'exercice - 17.169

- régularisation impôts sur les bénéfices antérieurs -19

- réallocation liée à l'intégration fiscale (1) 2.319

- crédit d'impôt lié aux prêts à taux zéro (2) 95

- résultat d'intégration fiscale du Village by CACB 137

________

Charge nette d'impôt sur les bénéfices - 14.637



(1) Economies d'impôt générées par l'intégration fiscale, qui seront rétrocédées par Crédit Agricole S.A. selon
les modalités prévues par la convention.

(2) Crédit d'impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l'acquisition ou la construction de
logements en accession à la propriété (Comité d'urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007).




Note 37 INFORMATIONS RELATIVES AUX RESULTATS DES ACTIVITES BANCAIRES

Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne exerce la quasi-totalité de son activité en France et dans la banque
de proximité couvrant le secteur de la banque des particuliers, des agriculteurs, des professionnels, des
entreprises et des collectivités locales à fort ancrage local.




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Confidentiel
Note 38 AFFECTATION DES RESULTATS

La proposition d'affectation du résultat présentée en Assemblée Générale est la suivante :


( En mi lli ers d 'eu ros)
RESUL TAT A AF FECTER A FFEC TA TION
REP ORT A
D IVIDEN D ES ET
N OU VEAU -
BEN EFIC E INTERETS AU X RESERV E L EG AL E A UTRES RESERVES
C HAN GEMEN T DE
PA RTS
M ETHO DE
9 1 1 02 0 10 7 2 8 6 0 2 80 2 0 09 4




Note 39 IMPLANTATION DANS DES ETATS OU TERRITOIRES NON COOPERATIFS


Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ne détient aucune implantation directe ou indirecte dans un Etat
ou un territoire non coopératif au sens de l'article 238-0 A du Code général des impôts.




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Confidentiel